Ciudad de México.- Los límites a las deducciones del ISR empresarial podrían inhibir aún más la inversión privada en un contexto de debilidad de la demanda interna, señaló un análisis de BBVA sobre el Paquete Económico 2027.
La institución consideró contraproducente que, ante un entorno de debilidad en la inversión y el consumo privados, se contemple una ampliación efectiva de la base gravable del ISR empresarial mediante restricciones a las deducciones.
“Hubiera sido deseable proponer aumentar la recaudación mediante políticas públicas que reduzcan la informalidad y fomenten la digitalización de la economía”, indicó.
BBVA destacó que es legítima y comprensible la preocupación del Gobierno respecto a las prácticas de elusión fiscal mediante el uso de facturas apócrifas.
Sin embargo, consideró que sería más conveniente atacar directamente este problema, reforzando las medidas contra la emisión y utilización de facturas ilegales, en lugar de limitar de manera generalizada las deducciones del ISR.
Advierte presión sobre las finanzas públicas
Los Criterios Generales de Política Económica 2027 señalan la intención del Gobierno federal de mantener los anclajes fiscales, pero BBVA advirtió que, ante la ausencia de una reforma fiscal, hacerlo será cada vez más complicado.
De acuerdo con el documento, el Gobierno federal plantea aumentar la recaudación tributaria sin crear nuevos impuestos ni elevar las tasas generales, apoyándose en modificaciones al ISR empresarial, medidas de fiscalización y el crecimiento de la economía.
Entre las medidas contempladas se encuentran límites a las deducciones empresariales y a las pérdidas fiscales; menor deducibilidad de intereses; mayor control sobre otras deducciones; eliminación del Régimen Opcional para Grupos de Sociedades (ROGS); acciones contra la evasión, delitos fiscales, contrabando y subvaluación, así como simplificación administrativa.
Hacienda prevé recaudar 140 mil millones adicionales
La Secretaría de Hacienda y Crédito Público (SHCP) estima que los candados contra deducciones empresariales consideradas abusivas y otras medidas para combatir la evasión fiscal permitirán recaudar cerca de 140 mil millones de pesos adicionales.
Una de las principales medidas de política tributaria planteadas para 2027 es un mecanismo de control para evitar el abuso de las deducciones.
En el Paquete Fiscal se propone aplicar un límite equivalente al 96.67% de los ingresos acumulables para aquellas empresas con utilidades cuyas deducciones superen o sean iguales a dicho parámetro.
Para las empresas con deducciones menores a ese límite, las deducciones autorizadas se establecerían en 99%.
También se permitiría disminuir pérdidas fiscales hasta por el 50% de la utilidad fiscal y se ampliaría de 10 a 20 años el plazo para deducir pérdidas correspondientes a ejercicios anteriores.
Reducirían deducción de intereses
Otra de las medidas propuestas se relaciona con la deducción de intereses netos.
Actualmente, las empresas pueden deducir intereses netos hasta por un monto equivalente al 30% de la utilidad fiscal ajustada. La propuesta contempla reducir ese porcentaje al 20%.
“Hay una serie de modificaciones a la ley del ISR que tienen como finalidad incrementar los ingresos públicos y dar sustento para el Presupuesto del año 2027.
“En su conjunto, estimamos que montan cerca de 140 mil millones de pesos, más o menos, en las distintas vertientes; es un estimado cuidadoso”, dijo Édgar Amador Zamora, secretario de Hacienda.
El funcionario aseguró que existen empresas que de manera permanente presentan patrones de exceso de deducciones o gastos que no corresponden con la actividad económica que realizan.
“Justamente el negocio de aquellas empresas que expiden facturas de manera irregular se encuentra ahí en ese sector, entonces es muy importante para nosotros acotar su actividad; por eso hay un esfuerzo muy importante por optimizar la recaudación”, señaló.
Amador Zamora sostuvo que existe un margen importante para incrementar los ingresos públicos mediante mayores controles sobre las deducciones empresariales.
HLL
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