Guanajuato.- Una menor recaudación del Impuesto sobre la Renta (ISR), originada por los trabajadores de las empresas, supone un reto ante una industria que busca ampliar su automatización, con una menor plantilla laboral.
A diferencia de lo que muchos podrían pensar, el ISR es el impuesto más importante para el Gobierno, explicó Franco Padilla Fuerte, especialista en finanzas y temas contables. Destacó que prácticamente, el ISR es el doble de lo que recaudan del Impuesto al Valor Agregado (IVA).
“Nuestro Gobierno espera en 2026 recaudar 3.7 billones de pesos por ISR, mientras que por IVA estima obtener 1.5 billones. El ISR representa el 53 % de todos los impuestos”.
Padilla Fuerte refirió que para las empresas o empresarios, el ISR tiene una doble injerencia. Por una parte, retienen el impuesto correspondiente a los salarios de sus trabajadores; por otra, pagan el ISR que les corresponde sobre sus utilidades.
En este sentido, reconoció que no podemos negar que la automatización industrial es una realidad y seguirá advancing a pasos agigantados, y más en estados manufactureros como Guanajuato.
Es lógico que, al incorporar la IA, robots, maquinaria y nuevas tecnologías, algunas empresas requieran menos personal para determinadas tareas. “Esto podría reducir la recaudación de ISR proveniente de salarios, pero no necesariamente significa que el gobierno vaya a recaudar menos ISR”.
El especialista detalló que al invertir en automatización, las empresas buscan ser más productivas, reducir costos y generar mayores utilidades.
La menor recaudación salarial podría compensarse con un mayor pago de ISR por las utilidades. Además, la tecnología por sí misma generará nuevas opciones de inversiones, actividades económicas y empleos de mayor especialización.
“Desde mi punto de vista, todavía no estamos ante un escenario que deba generar una preocupación inmediata por una caída de la recaudación debido a la automatización”.
No obstante, debemos preocuparnos por asegurar que el crecimiento de la productividad se traduzca en mayor actividad económica y empresas rentables que generen y declaren sus utilidades.
Tengan la certeza de que, si en algún momento la automatización llegara a sustituir una parte muy importante de la mano de obra y eso afectara de manera significativa la recaudación, seguramente el Gobierno buscaría nuevas formas de gravar esa actividad.
“No sería extraño que en el futuro se plantee algún impuesto relacionado con el trabajo automatizado o con el valor económico generado por robots y sistemas de inteligencia artificial. Los gobiernos siempre están atentos para encontrar mecanismos de recaudación”.
Existe propuesta
A finales de agosto, Bill Gates publicó en su blog, Gates Notes, un ensayo en el que sugiere modificaciones al sistema fiscal, para que la automatización pueda generar impuestos.
El cofundador de Microsoft sugiere gravar la automatización, el uso de IA y robots, en una iniciativa para blindar los empleos.
Menor recaudación
De enero a julio, en México la recaudación del ISR cayó 2.34 %, respecto al mismo periodo del año anterior. Es decir, se dejaron de recibir 42 mil 624 millones de pesos.
Al corte de julio la recaudación del ISR acumuló un billón 777 mil 785 millones de pesos, cifra menor a la registrada en el mismo periodo del 2025, cuando se recaudaron un billón 820 mil 409 millones de pesos, de acuerdo con reportes de la Secretaría de Hacienda y Crédito Público.
Durante 2025 en México se ingresaron 2 billones 889 mil 32 millones de pesos por el Impuesto sobre la Renta (ISR); un aumento del 3.7 %, lo que significó un crecimiento de 204 mil 537 millones de pesos respecto al 2024, de acuerdo con un boletín emitido por la Secretaría de Hacienda y Crédito Público.
Reducción de patrones
En agosto, Guanajuato perdió 890 registros patronales en el Instituto Mexicano del Seguro Social, en comparación con el mismo mes del 2025.
Durante agosto de este año, en Guanajuato estaban registrados 47 mil 146 patrones, esta cifra fue menor a la registrada en 2025, cuando sumaban 48 mil 36 patrones.
En el mes previo, durante julio sumaban 47 mil 170 patrones, esto significa que de un mes a otro, se perdieron 24 patrones.
Considerando el inicio de año, en Guanajuato sumaban 47 mil 892 patrones, lo que significa que en lo que va del año, se han perdido 746 registros patronales en este 2026.
En contraste, durante julio de este año había un millón 125 mil 879 trabajadores registrados en el IMSS. Esto significó un aumento de mil 773 trabajadores formales, considerando que en julio del 2025, había un millón 124 mil 106 trabajadores.
Urgen fortalecer ingresos y reducir dependencia de la deuda
México necesita fortalecer sus ingresos sin depender cada vez más de la deuda porque el cobro de impuestos sigue siendo la principal fuente de financiamiento del gasto público, exhortaron México ¿Cómo Vamos? y México Evalúa.
En el primer semestre de este año, los impuestos cubrieron el 61 % del gasto público, proporción que los consolidó como la principal fuente de financiamiento.
En una infografía con motivo de la presentación del Paquete Económico 2027, México ¿Cómo Vamos? y México Evalúa dimensionaron que de cada 100 pesos gastados durante el primer semestre de 2026, 61 provinieron de los impuestos que pagamos personas y empresas, 12 del endeudamiento y 10 de los ingresos petroleros.
La problemática es que durante el primer semestre, el gasto público creció 2.1 % real anual, mientras los ingresos avanzaron apenas 0.1 %, de acuerdo con lo reportado por la propia Secretaría de Hacienda.
Esta diferencia contribuyó a que el déficit presupuestario alcanzara 579 mil millones de pesos, un incremento de 19.6 % mayor respecto al del año pasado, y esa distancia se cubrió con deuda, explicaron.
Rumbo al Paquete Económico 2027, México necesita fortalecer sus ingresos sin depender cada vez más de la deuda y ejercer los recursos con eficiencia y transparencia para traducirlos en mejores servicios públicos, oportunidades y progreso social”, indicaron las organizaciones.
Dentro de la recaudación tributaria, explicaron, el Impuesto sobre la Renta (ISR) es el componente de mayor peso, y si los ingresos tributarios no crecen lo suficiente para pagar el gasto, el endeudamiento aumenta y las finanzas públicas se debilitan.
Algo relevante es que el desempeño de la actividad económica afectó en la recaudación tributaria durante el primer semestre de 2026.
Los ingresos no crecieron porque la recaudación de impuestos prácticamente se estancó, y el ISR, el impuesto más importante, cayó 6.2 % —sobre todo por el pago de las empresas, que bajó 11.3 %— y el alza del IVA no alcanzó para compensarlo.
México ¿Cómo Vamos? y México Evalúa destacaron que una economía con mayor inversión, formalidad y empleos de calidad fortalece la generación de ingresos públicos y contribuye a unas finanzas públicas sanas.
El reto, indicaron, es que esos recursos se ejerzan con eficiencia y transparencia para traducirse en mejores servicios públicos, oportunidades y progreso social.
Una economía que crece genera más producción, ventas e ingresos, favorece la creación y expansión de empresas y amplía la base sobre la que se recauda IVA e ISR, incluido el ISR que pagan las empresas sobre sus utilidades.
Y más empleo formal amplía la base de contribuyentes del ISR de trabajadores, fortalece el consumo de los hogares y favorece también la recaudación del IVA.
AAK
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