León, Guanajuato.- La propuesta incluida en el Paquete Económico 2027 para ampliar el límite de ingresos del Régimen Simplificado de Confianza (Resico) impulsaría un crecimiento estimado del 10% en el padrón de contribuyentes de Guanajuato, lo que representaría la incorporación de cerca de 20 mil personas y empresas a este esquema fiscal.
Gari Flores Hernández, titular de la Administración General de Recaudación del Servicio de Administración Tributaria (SAT), explicó a AM que actualmente el padrón del Resico en Guanajuato es de 209 mil 247 contribuyentes, de los cuales 200 mil 234 son personas físicas y 9 mil 13 son empresas.
Flores Hernández explicó que, cuando comenzó el Resico en la entidad, el padrón era de 6 mil personas morales y 88 mil personas físicas.
Esto significa que, de 2022 al corte de septiembre de 2026, el padrón creció 48% entre las personas morales y 128% entre las personas físicas, con una tasa anual del 9% para empresas y de casi 22% para personas físicas.
“Así es como ha venido creciendo el padrón de Resico en Guanajuato; son números buenos, al ser un estado con alta actividad industrial, turística y artesanal hay espacio para que siga creciendo el padrón”.
El funcionario detalló que la estimación de crecimiento considera tanto a los nuevos contribuyentes que se inscriban en el Resico como a quienes actualmente tributan en otros regímenes y decidan migrar.
“Podríamos tener este índice de crecimiento cercano al 10%, sin olvidar que es un dato estimado”.
¿Qué cambios propone el SAT para el Resico en 2027?
Flores Hernández detalló que entre las facilidades que plantea el SAT para incentivar la regularización fiscal está un ajuste normativo que haría más sencilla la incorporación de contribuyentes al Resico.
Una de las modificaciones propuestas es que las declaraciones, en lugar de presentarse mensualmente, puedan realizarse de manera trimestral.
También se plantea que las declaraciones del Impuesto Sobre la Renta (ISR) y del Impuesto al Valor Agregado (IVA) se presenten mediante un solo formulario.
“Estamos trabajando en el diseño de este formulario para darlo a conocer”, explicó.
El funcionario señaló que el pago del IVA es complejo para los micronegocios y representa una carga administrativa.
Por ello, se propone un esquema opcional para pagar una tasa del 7% sobre los ingresos, sin aplicar el mecanismo tradicional de traslado y acreditamiento del impuesto ni generar saldos a favor bajo esa opción.
“Simplemente presentas tu declaración y sobre tus ingresos se paga el 7%, es una facilidad que ayudará”.
Flores Hernández adelantó que realizarán campañas de difusión del Resico mediante visitas a mercados, universidades y ferias de trabajo, con el objetivo de dar a conocer los beneficios del régimen.
Resico suma 4.5 millones de contribuyentes en México
El funcionario refirió que, a nivel nacional, el padrón de este régimen suma 4 millones 500 mil contribuyentes, la mayoría personas físicas.
De esa cifra, al menos 150 mil corresponden a empresas o personas morales.
Aclaró que, aunque el Resico genera ingresos tributarios, no es un régimen diseñado principalmente para incrementar la recaudación, sino para facilitar la incorporación y permanencia de los contribuyentes en la formalidad fiscal.
Actualmente, este régimen genera una recaudación de 30 mil millones de pesos al año.
“Estos cambios no están pensados en recaudar más; alguien que estuviera en un régimen general y que al incrementarse pase al Resico, se espera que pague menos”.
El funcionario explicó que un eventual aumento de la recaudación podría ocurrir si la incorporación de nuevos contribuyentes compensa la reducción en los pagos de quienes migren desde otros regímenes.
Entre los negocios que podrían beneficiarse con la ampliación mencionó tortillerías, talleres mecánicos, restaurantes, fondas y estéticas, principalmente micro y pequeñas empresas.
También señaló que el Resico resulta una opción atractiva para los profesionistas independientes.
Reconoció que, cuando el SAT realiza visitas a mercados y centrales de abasto para promover la inscripción al régimen, logra incorporar a más contribuyentes.
Flores Hernández recordó que los ajustes propuestos se encuentran en proceso legislativo en la Cámara de Diputados.
En caso de aprobarse, deberán continuar su trámite legislativo correspondiente y publicarse en el Diario Oficial de la Federación (DOF) para que puedan entrar en vigor a partir de 2027.
Propuesta: aumentar límites de ingresos y simplificar declaraciones
La modificación incluida en el Paquete Económico 2027, que todavía se encuentra en discusión, propone ampliar el límite de ingresos para tributar en el Resico de 3.5 a 5 millones de pesos anuales para personas físicas.
En el caso de las personas morales, se plantea elevar el límite de ingresos de 35 a 50 millones de pesos.
Además, contempla un esquema opcional de IVA del 7%, pagos trimestrales y un formulario único para declarar IVA e ISR.
La estimación del SAT es que, con estos cambios, podrían incorporarse 1.6 millones de contribuyentes a nivel nacional, lo que llevaría el padrón a casi 6 millones.
Contador advierte: el Resico para 2027 es una buena opción, pero no para todos
El contador Franco Padilla Fuerte calificó la propuesta como un acierto, pues consideró que permitirá a pequeños negocios y profesionistas seguir creciendo sin tener que cambiar a un régimen fiscal más costoso.
Sin embargo, respecto de la opción del IVA al 7%, advirtió que los contribuyentes deberán analizar su situación antes de tomar una decisión.
Detalló que esta alternativa podría convenir a prestadores de servicios, consultores y profesionistas independientes con pocos gastos operativos deducibles.
Para ellos, representaría la posibilidad de pagar menos impuestos y simplificar su contabilidad.
No obstante, explicó que podría resultar menos conveniente para los comercios con un volumen alto de compras, inventarios o inversiones, ya que al elegir la tasa del 7% renunciarían al derecho de acreditar el IVA pagado a sus proveedores.
“Lo que para un negocio representa un ahorro importante, para otro puede convertirse en un costo fiscal adicional. La decisión no debe tomarse a la ligera”, recomendó Padilla Fuerte.
Respecto de los pagos trimestrales, el especialista consideró que podrían convertirse en un “arma de doble filo” para los pequeños empresarios.
Explicó que la disciplina mensual ayuda a mantener un mejor control del flujo de efectivo y evita que el contribuyente utilice el dinero destinado a los impuestos en otros gastos antes de su vencimiento.
“Aunque comúnmente lo relacionamos con quienes están comenzando un negocio, también es una excelente opción para empresas personales que ya tienen algunos años operando y buscan continuar creciendo sin incrementar excesivamente sus costos fiscales y administrativos”, señaló.
El contador observó que uno de los principales beneficios de la reforma sería permitir que muchos negocios continúen creciendo sin que superar determinado nivel de ingresos implique necesariamente perder un régimen fiscal favorable.
IVA del 7% no significa que la tasa general baje del 16%
“La propuesta incorpora una alternativa interesante: permitir que los contribuyentes de Resico puedan optar por pagar un IVA equivalente al 7% de sus ingresos gravados efectivamente cobrados, sin tener derecho a acreditar el IVA que paguen a sus proveedores”.
El profesional aclaró que esto no significa que la tasa general del IVA disminuya del 16% al 7%.
Para los negocios que actualmente pagan cantidades importantes de IVA porque tienen pocos gastos acreditables, esta alternativa podría representar un beneficio considerable.
Por ejemplo, los profesionistas independientes, consultores o prestadores de servicios que tienen una estructura de gastos relativamente pequeña podrían encontrar ventajas en este esquema.
En estos casos, el beneficio sería doble: pagar menos IVA y simplificar su administración fiscal.
“Sin embargo, no todos los negocios saldrán beneficiados. Aquellos que tienen un volumen importante de compras, inventarios, gastos o inversiones podrían terminar pagando más impuestos si eligen la opción del 7%, porque renunciarían al derecho de acreditar el IVA correspondiente”.
Un comercio que compra mercancías constantemente, por ejemplo, podría encontrar más conveniente continuar con el esquema tradicional.
También debe considerarse que la propuesta establece que, una vez elegida la opción, esta no podría modificarse durante el ejercicio fiscal.
“Mi recomendación es que ningún contribuyente tome esta decisión a la ligera. Antes de optar por el 7%, deberá analizar sus ingresos, gastos, inversiones y proyecciones de crecimiento. Lo que para un negocio representa un ahorro importante, para otro puede convertirse en un costo fiscal adicional”.
Declaraciones trimestrales podrían complicar las finanzas de pequeños negocios
Actualmente, el cumplimiento fiscal de las personas físicas que tributan en el Resico es considerablemente más sencillo que en otros regímenes.
La propuesta busca avanzar en esa simplificación mediante declaraciones integradas de ISR e IVA, además de contemplar la posibilidad de pagos trimestrales del ISR.
Respecto del formulario único, Padilla Fuerte consideró que es un acierto, ya que cualquier medida que permita reducir la duplicidad de información y facilite el cumplimiento de las obligaciones fiscales resulta positiva para los contribuyentes.
Sin embargo, manifestó una opinión distinta sobre los pagos trimestrales.
Por su experiencia, consideró que para muchos pequeños negocios es más conveniente mantener una disciplina de cumplimiento mensual, porque permite tener mayor control sobre las operaciones realizadas, identificar oportunamente errores y administrar mejor el flujo de efectivo destinado al pago de impuestos.
“Uno de los problemas más comunes que observamos en pequeños negocios es que los empresarios no siempre separan el dinero correspondiente a sus obligaciones fiscales. Cuando el pago es mensual, existe una mayor cercanía entre las operaciones, el cálculo de impuestos y su cumplimiento”.
En cambio, explicó que, si el contribuyente dispone de tres meses para pagar, existe el riesgo de que utilice esos recursos para cubrir otros gastos del negocio y, cuando llegue el vencimiento, ya no cuente con el dinero necesario.
“Aunque las propuestas para ampliar el Resico y simplificar el IVA son positivas, debemos esperar la aprobación definitiva para conocer las condiciones exactas bajo las cuales podrán aplicarse”.
HLL
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